Муниципальные налоги в Испании

Налоговое законодательство Испании утверждено испанским Королевским Указом 2/2004, который устанавливает схему местной системы налогообложения. Согласно этому Указу, муниципальные налоги в Испании устанавливаются местными властями. В результате, местные власти уполномочены изменять некоторые типы налогов и налоговых ставок. Современная налоговая система Испании устанавливает следующие типы муниципальных налогов:

Периодический налог

  • Налог на недвижимость — Impuesto sobre bienes inmuebles
  • Налог на предпринимательскую деятельность — Impuesto sobre actividades económicas

Специальный налог

  • Налог на возведение и монтаж проектов и строительства работы — Impuesto sobre construcciones, instalaciones y Obras
  • Налог на увеличение стоимости городских земель — Impuesto sobre el incremento del valor de los terrenos de naturaleza urbana

Периодические муниципальные налоги в Испании

Налог на недвижимость

Покупка недвижимости в Испании сопровождается одним из периодических налогов — Impuesto sobre bienes inmuebles, который взимается ежегодно.

Налог на недвижимость в Испании взимается с владельцев недвижимости или с правообладателей «in rem» на недвижимость. Налоговая база рассчитывается исходя из Кадастровой стоимости объекта и определяется в соответствии с Кадастровым регламентом на имущество, например:

  • 1,30% для городской собственности
  • 1,22% для сельской собственности

Налог на предпринимательскую деятельность

Impuesto sobre actividades económicas — Налог на предпринимательскую деятельность, осуществляемую на территории Испании, рассчитывается на основе различных факторов:

  • Вид деятельности
  • Площадь помещений
  • Чистая выручка и другие показатели

Этот налог взимается ежегодно с любой предпринимательской деятельности, осуществляемой на территории муниципалитета.

Кто освобождается от налога на предпринимательскую деятельность?

  • Физические лица
  • Налогоплательщики, облагаемые корпоративным подоходным налогом
  • Начинающие предприниматели (в течение двух первых налоговых периодов)
  • Предприниматели без образования юридического лица, чьи чистые продажи (на уровне группы, согласно статье 42 Хозяйственного кодекса Испании) в предыдущий год не превышали одного миллиона евро

Как правило, испанское правительство публикует минимальные налоговые ставки, которые адаптируются муниципальными властями по каждому региону. Актуальные налоговые ставки вы можете уточнить у налогового юриста в Испании AhlawPartners.

Специальный муниципальный налог

Налог на монтажные и строительные работы

Impuesto sobre construcciones, instalaciones y Obras — Налог на монтажные и строительные работы в Испании взимается с фактической стоимости любой работы или строительной деятельности. Данный налог взимается перед началом работ не зависимо от того, было ли получено разрешение.

Обращаем внимание, что любая строительная деятельность на территории Испании требует официального предварительного разрешения от муниципалитета. Налог на монтажные и строительные работы в Испании взимается без учета НДС и любых аналогичных налогов.

Налоговая ставка:

До 4% — Ставка налога устанавливается муниципальным советом региона

Налог на увеличение стоимости городских земель

Impuesto Sobre el incremento del valor de los Terrenos de Naturaleza urbana — Налог на увеличение стоимости городских земель в Испании. Это муниципальный налог, который взимается при передаче земли. Всякий раз, когда земля передается от собственника к собственнику, взимается налог на увеличение стоимости городских земель. При передаче земельного имущества, этот налог исчисляется как налог на доходы физических лиц.

Налоговая база определяется исходя из стоимости земли при уплате налога на имущество. К стоимости земли также применяются определенные годовые проценты, которые рассчитываются на основании периода владения. Ставки варьируются в зависимости от муниципалитета.

Налоговая ставка:

До 30% — Ставка налога устанавливается муниципальным советом региона

Максимальная ставка по налоговым процентам, которые применяются к стоимости земли:

  • 3,7% — владение от 1 до 5 лет
  • 3,5% — владение до 10 лет
  • 3,2% — владение до 15 лет
  • 3% — владение до 30 лет

Национальные налоги в Испании

 В испанской налоговой системе национальные налоги классифицируются на прямые и косвенные.

Прямые налоги

  • Налог с доходов корпораций
  • Подоходный налог
  • Подоходный налог с нерезидентов

Прямые налоги на активы физических лиц

  • Налог на имущество
  • Налог на наследство и дарение

Косвенные налоги

  • Налог на добавленную стоимость (НДС)
  • Гербовый сбор
  • Акцизы
  • Таможенные пошлины на импорт
  • Налог на страховые взносы

Обращаем также ваше внимание на то, что для налоговых резидентов страны Испания ввела обязательства по отчетности в отношении активов и прав за рубежом. Для уточнения информации, относительно вашего индивидуального случая — свяжитесь с налоговым юристом в Испании AhlawPartners.

Как определяется налогооблагаемый доход?

В Испании существует три метода определения налогооблагаемой прибыли:

  • Прямая оценка
  • Косвенная оценка
  • Объективная оценка

Обычно, применяется метод прямой оценки. По методу прямой оценки, налогооблагаемый доход определяется как разница между доходами и расходами исчисляемого периода. Расчет дохода основан на данных, раскрываемых в финансовой отчетности (налоговой декларации).

Что делать, если налогооблагаемый доход рассчитать затруднительно?

На практике имеются случаи, когда по некоторым отчетным документам налогоплательщика применить принципы бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности при исчислении налога сложно. В результате чего, данные налогоплательщика, указанные в отчетных документах, должны быть скорректированы.

Отчетные данные корректируются путем применения налоговых принципов, установленных налоговом законодательством Испании. Например, подобные случаи нередко встречаются при расчете франшизы, где возникает необходимость учета налога на расходы, связанные с предпринимательской деятельностью.

Для того, чтобы ваши доходы и расходы были должным образом учтены и обоснованы, а сроки признания налоговых правил были соблюдены — обращайтесь к налоговым юристам в Испании AhlawPartners. Офис юридической фирмы расположен в городе Барселона. AhlawPartners предоставляет бухгалтерские услуги для бизнеса в Испании на русском языке.

Напишите нам!

Ознакомлен и соглашаюсь с Политикой конфиденциальности сайта

X
Нужна помощь? Top