Специальные налоговые режимы, привлекательные для инвесторов

Налоговый режим Испании для бизнес-инвестиций, Ahlawpartners

Стимулы и специальные налоговые режимы Испании, которые инвесторы могут найти привлекательными для целей инвестирования в предприятия на территории страны:

  • Налоговый режим испанских холдинговых компаний
  • Налоговый режим Канарских островов
  • Консолидированный налоговый режим
  • Режим налогового нейтралитета для операций по реструктуризации (в том же порядке, что и в других государствах-членах ЕС)

Что такое ETVE и как они облагаются налогом?

ETVE — Entidades de Tenencia de Valores Extranjeros или Иностранные холдинговые компании — подчиняются специальному налоговому режиму. Такой режим для применения к предприятиям данного типа может быть запрошен самими предприятиями, учрежденными в Испании для корпоративных целей:

  • для управления
  • для администрирования ценных бумаг, представляющих средства акционеров нерезидентных организаций в Испании

Иными словами, ETVE — специальный налоговый режим для испанских холдинговых компаний, который направлен на достижение налоговой нейтральности в отношении прибыли от инвестиций в иностранные компании. Запрос на применение такого налогового режима должен быть подан в письменном виде в испанское Министерство финансов.

Государственные организации по надзору за иностранными ценными бумагами ETVE также известны как «испанские холдинговые компании». Налоговый режим, регулирующий эти организации, является одним из наиболее конкурентоспособных в ЕС. В отличие от других режимов, при определенных обстоятельствах, испанские холдинговые компании получают следующие преимущества:

  • Не облагаются налогом на свой доход
  • Не облагаются налогом на прибыль от иностранных источников
  • Не облагаются налогом на доход, который компании распределяют своему акционеру
  • Не облагаются налогом на прибыль, возникающую, когда акционер продает свою долю в холдинговой компании

Налоговый режим Канарских островов

Канарские острова предлагают ряд налоговых льгот, направленных на компенсацию недостатков, вызванных изолированностью и расстоянием от материковой части Испании. Например:

  • Некоторые сокращения налоговой базы
  • Значительные налоговые льготы
  • Особая ставка налога для компаний (составляет 4%)

Консолидированный налоговый режим

Некоторые группы компаний могут облагаться налогом в соответствии с консолидированным налоговым режимом. Для целей налогообложения консолидированная налоговая группа представляет собой группу лиц, проживающих в Испании, в капитале которых участвует:

  • Резидент
  • Нерезидентная организация

При этом, нерезидентная организация:

  • Владеет прямым или косвенным холдингом не менее 75%
  • Владеет большинством голосов — в одном лице или более
  • Лица с большинством голосов рассматриваются как зависимые субъекты в первый день налогового периода, в котором этот налоговый режим применяется

Налоговые льготы для определенных видов деятельности

Для определенных видов деятельности, в Испании существуют налоговые льготы. Как правило, такие виды деятельности связаны с НИОКР и технологическими инновациями. Испанское правительство предлагает налоговые льготы для того, чтобы избежать внутреннего и международного двойного налогообложения.

В стране также применяется привлекательная система освобождения от дивидендов и прироста капитала из иностранных источников. Фактически, новый Закон о подоходном налоге с предприятий включает общую систему исключений для значительных активов, применимую как внутри страны, так и на международном уровне.

Сокращение поступлений от некоторых нематериальных активов

Только 40% доходов от лицензий на использование или использование патентов, образцов или моделей, планов, секретных формул или процессов или информации, касающейся промышленного, коммерческого или научного опыта, должны быть включены в налоговую базу при условии выполнения определенных требований.

Основные корпоративные налоги в Испании

Налоги в Испании - AhlawPartners

Налоги, применимые к компаниям, меняются в течение их жизненного цикла. Тем не менее, можно выделить основные корпоративные налоги, которые применяются в зависимости от:

  • Оснований и конституции компании
  • Деловой активности компании

Корпоративные налоги, применяемые на основе конституции компании

В данном случае, все транзакции по созданию, капитализации и ведению компании освобождаются от налога на перевод капитала и гербового сбора с корпоративных транзакций.

Корпоративные налоги, применяемые на основе деловой активности компании:

  • В качестве косвенного налога, особенно важен НДС (IVA)
  • В качестве прямых налогов, особое внимание занимают: корпоративный подоходный налог и налог на доходы нерезидентов

Налог на доход предприятий

Предприятия-налоговые резиденты облагаются налогом на доход по всему миру. Подоходный налог с предприятий распространяется на юридических лиц, которые являются налоговыми резидентами Испании.

Как рассчитывается налог на доход предприятий

Налоговая база = прибыль / убыток по книгам ± некоторые неучтенные корректировки, предусмотренные в Законе о корпоративном подоходном налоге 27/2014 от 27 ноября 2014 года. 

Наличие кассового аппарата

Для того чтобы не вступить в конфликт с властями страны, каждое лицо — в том числе, занимающееся предпринимательством — обязуется аккуратно вести учет своей финансовой активности. Это осуществляется посредством кассового аппарата, выдающего чек. В любой момент налоговый инспектор может проверить наличие кассового аппарата.

Является ли предприятие налоговым резидентом Испании?

Предприятие считается налоговым резидентом Испании, если оно отвечает следующим требованиям:

  • Юридическое лицо имеет доход на территории Испании
  • Предприятие сформировано в соответствии с испанским законодательством
  • Имеет зарегистрированный офис 
  • Имеет физическое место управления в Испании

Если вы имеете более сложную схему предприятия, задайте вопрос юристу в Испании AhlawPartners.

Напишите нам!

Ознакомлен и соглашаюсь с Политикой конфиденциальности сайта

X
Нужна помощь? Top